После регистрации они смогут платить налог на профессиональный доход
Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее — Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ) установлено, что профессиональный доход — доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.
Законодательным Собранием Краснодарского края принят Закон Краснодарского края от 27.05.2020 № 4292-КЗ (далее – Закон), которым введен специальный налоговый режим – «Налог на профессиональный доход» для самозанятых граждан на территории Краснодарского края.
Закон вступил в силу с 01.07.2020, срок действия — до 31.12.2028.
Налог на профессиональный доход — это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим. Переход на него осуществляется добровольно. Применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (далее также — специальный налоговый режим) вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, у которых одновременно соблюдаются следующие условия:
— получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества;
— при ведении деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор;
— не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам;
— вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Физические лица и индивидуальные предприниматели при применении специального налогового режима вправе осуществлять следующие виды деятельности.
— сдача жилья и помещений в аренду посуточно или на длительный срок;
— оказание услуг няни, сиделки, репетитора, домработницы;
— организация торжественных мероприятий, фото и видеосъемка на заказ;
— услуги по перевозке пассажиров и грузов;
— продажа продукции собственного производства;
— удаленная работа через электронные площадки;
— юридические консультации и ведение бухгалтерии;
— оказание косметических услуг;
— строительные, ремонтные, хозяйственные работы, которые предоставляются в частном порядке, но только если это не требует найма сотрудников.
Преимущества специального налогового режима:
Нет отчетов и деклараций.
Декларацию представлять не нужно. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении.
Чек формируется в приложении.
Не надо покупать ККТ. Чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог».
Физическим лицам не надо платить НДФЛ.
Физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход.
Индивидуальные предприниматели не уплачивают:
— налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход,
— налог на добавленную стоимость, за исключением НДС при ввозе товаров на территорию России,
— фиксированные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.
Легальная работа без статуса индивидуального предпринимателя
Можно работать без регистрации в качестве ИП. Доход подтверждается справкой из приложения.
Не нужно считать налог к уплате
Налог начисляется автоматически в мобильном приложении.
Уплата — не позднее 25 числа следующего месяца.
Простая регистрация через сеть «Интернет».
Способы регистрации:
Мобильное приложение «Мой налог» (можно скачать для платформы Android через сервис Google Play, для платформы IOS через сервис App Store), кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России, уполномоченные банки или с помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг.
Совмещение с работой по трудовому договору.
Зарплата не учитывается при расчете налога.
Трудовой стаж по месту работы не прерывается.
Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:
1) 4 % в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
2) 6 % в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.
Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели (налогоплательщики) вправе перейти на специальный налоговый режим при соблюдении следующих условий:
— налогоплательщики не осуществляют реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих маркировке;
— налогоплательщики не осуществляют перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
— налогоплательщики не занимаются добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
— налогоплательщики не имеют работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
— налогоплательщики не ведут предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
— налогоплательщики не оказывают услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;
— налогоплательщики не применяют иные специальные налоговые режимы, не ведут предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ;
— доходы, учитываемые при определении налоговой базы, не превышают в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.
Налоговым периодом признается календарный месяц, уплата налога осуществляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
